Як українцю легально володіти іноземним бізнесом: все про правила КІК для резидентів

Створення чи придбання компанії за кордоном — звичний крок для масштабування бізнесу, виходу на міжнародні ринки та залучення іноземних інвестицій. Однак для податкових резидентів України володіння іноземними активами супроводжується чіткими законодавчими вимогами. Повноцінний запуск автоматичного обміну фінансовою інформацією (стандарт CRS) у 2026 році робить закордонні рахунки та бізнес-структури українців повністю прозорими для Державної податкової служби.

Легальне володіння контрольованими іноземними компаніями (КІК) вимагає розуміння базових правил, дотримання строків звітності та грамотного податкового планування.

Хто визнається контролюючою особою КІК

Статус контролюючої особи виникає у фізичної або юридичної особи — резидента України, якщо вона відповідає одній із наступних умов:

• Володіє часткою в іноземній компанії у розмірі більше ніж 50%.
• Володіє часткою понад 10%, за умови, що сукупна частка резидентів України в цій компанії становить 50% і більше.
• Здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою самостійно або разом із іншими резидентами України (наприклад, має право підпису банківських рахунків, видає обов’язкові вказівки органам управління або є бенефіціаром через номінальні структури).

Навіть якщо компанія зареєстрована в офшорній юрисдикції, оформлена на траст чи фонд, факт реального впливу зобов’язує українського резидента виконувати вимоги законодавства про КІК.

Ключові обов’язки власника закордонного бізнесу

Законодавство встановлює три основні етапи взаємодії контролера з податковими органами:

1. Повідомлення про КІК. Протягом 60 днів з моменту набуття чи відчуження частки в іноземній компанії, заснування утворення без статусу юридичної особи або початку/припинення фактичного контролю необхідно подати відповідне повідомлення до ДПС.
2. Щорічне звітування. Разом із податковою декларацією про майновий стан і доходи подається річний звіт про КІК з доданою фінансовою звітністю іноземної компанії. Докладніше дізнатися про порядок формування та подачі документів можна на сторінці https://yankiv.com/zvit-kik/.
3. Сплата податків із прибутку КІК. Скоригований прибуток КІК підлягає оподаткуванню в Україні (за ставкою 18% або 9% для дивідендів + військовий збір). Проте законодавець передбачив звільнення від оподаткування прибутку, якщо загальний річний дохід усіх КІК однієї особи не перевищує 2 млн євро, або якщо між Україною та країною реєстрації КІК діє договір про уникнення подвійного оподаткування.

Чому важливо діяти превентивно

Ігнорування вимог закону тягне за собою штрафи за неподання повідомлення чи звітності, які розраховуються на основі прожиткового мінімуму та можуть сягати сотень тисяч гривень. Тимчасовий мораторій на застосування штрафів під час воєнного стану не скасовує самого обов’язку подавати документи. Після завершення пільгового періоду податкова перевірить усі пропущені звітні роки.

Фахівці юридичної компанії YANKIV допомагають провести детальний аудит закордонних активів, визначити статус податкового резидентства, структурувати бізнес відповідно до вимог українського та міжнародного права та безпомилково подати всю необхідну звітність.